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税務署対策のため棚卸しは月次で仕訳するのがおすすめ

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税務署対策のため棚卸しは月次で仕訳するのがおすすめ

 

棚卸とは在庫管理のことです。

 

ある時点で在庫がいくらあるかを

明確にしておくことです。

 

通常は決算時に在庫をチェック

します。

 

なぜ在庫チェックが重要かというと

 

在庫金額によって

利益が変わるからです。

 

つまり税金が変わるという

ことです。

 

ざっくりして計算式でいうと

 

利益=売上-(仕入-在庫)

  =売上-仕入+在庫

 

で利益が計算されます。

 

素人考えならば

売れたもののコストを調べ

そこから利益を計算すれば終わりなので

在庫など関係ないと考えると思います。

 

が会計学では

売れたものから売れたもののコストを

引くという手順を踏まず

 

売れたもののコストを

 

全部の仕入れた金額-売れ残った金額

 

というまどろっこしいやり方で

計算するために在庫金額が

わからないと利益が計算できない

ようになっています。

 

 

この式

利益=売上-仕入+在庫

があるために

 

在庫があると税金がかかると

勘違いする方が多くいるのが

現状です。

 

少し考えれば

在庫があっても税金がかかるわけが

ないのがわかることなのですが、

 

税理士さん含め表面上しか

理解しない人は

 

在庫があると税金がかかると

誤認している人が多いです。

 

その記事は↓下記で書いています。

 

在庫があると税金がかかるは間違え

 

こういう税理士さんと

契約されていれば速攻

他の税理士さんに変えることを

おすすめします。

 

気が付かない経営者も

問題だと思いますが、

かなりレベルの低い税理士だと思います。

 

 

野球で言えば

2ストライクで三振

2アウトでチェンジ

 

になると思って

野球をやっている人と

同じです。

 

そういう方に高いお金を払って

雇っているいうかなり

もったいないことをしているが

お分かりになると思います。

 

 

利益=売上-(仕入-在庫)

  =売上-仕入+在庫

 

この式の意味は

在庫があると利益で税金かかるではなく

売れたものだけの利益を計算してね

ということです。

 

 

よって在庫を減らしても

利益で売れば税金は増えます。

 

損で売れば税金は減ります。

 

つまり

 

益で売れば税金が増え

損で売れば税金は減る

 

という極めて当たり前のことが

おきるだけです。

 

在庫の過多は税金に

全く影響はありません。

 

話は少し脱線しましたが、

 

会計学に置いて以上のように

在庫金額は税金額に直結するために

 

棚卸を正確にしているか?

 

は極めて税務署が注視してくる

ことになります。

 

棚卸している経過を記録するのが良い

 

私は法人税の申告書を作成するのに

税理士を使わず自分で行いました。

 

その過程は↓下記で書いています。

 

法人税申告書は税理士なしで作成できるか?

 

そこで

勘定科目内訳書を作成し

税務署に行ってチェックしてもらう

ということをしました。

 

勘定科目内訳書のうちの

一つが棚卸資産内訳書でした。

 

そこで税務署に言われたのが

 

棚卸資産については

正直1枚の紙だけを見せられても

本当かどうかがわかりません。

 

そのために実際に

どのように在庫を管理しているか

計算している過程のようなものも

一緒に残しておくといいですよ

 

ということでした。

 

つまりは在庫が決算時に

 

A商品 〇〇円

B商品 〇〇円

 ・

 ・

K商品 〇〇円

計 〇〇円

 

 

上記のような棚卸内訳書があっても

本当にその数があるのか、

 

もしくはいつもどのように在庫を

管理しているのかがヒアリングされ

 

棚卸内訳書の信憑性を疑う

とのことでした。

 

 

ということであれば

実際に月次の利益計算もできることも

あるので月次で棚卸した方が

 

決算書に実際に数字が残り

推移表で在庫金額推移も見れるので

良いと思った次第です。

 

 

月次で棚卸の仕方

 

商品在庫の金額だけを

月次で棚卸していきます。

 

厳密な棚卸だと

購入コスト等も直していく

必要がでてきますが、

 

あくまで在庫管理を

メインとするため

在庫金額だけを棚卸して

いくのが良いと思います。

 

 

 

通常決算終了時に

期末在庫が100万のとき

 

商品 100万 / 期末商品棚卸高  100万

 

と仕訳し、期初になったら

 

期首商品棚卸高 100万 / 商品 100万

 

とすると思います。

 

 

月次でする場合は

期初を10月とすると10/31で

在庫が90万としたら10/31で

 

商品 90万 / 期末商品棚卸高 90万

 

と仕訳をして、11/1になったら

 

期末商品棚卸高 90万 / 商品 90万

 

上記のように期末商品棚卸高で

仕訳していくと良いです。

 

これを期首商品棚卸高にしてしまうと

累計で期首商品棚卸高が決算書に

残ることとなり、

 

おかしな数字の決算書が

出来上がってしまいます。

 

そのために

期末商品棚卸高で月次棚卸を

していくというが良いと思います。

 

 

これを続ければ

月次の在庫の推移が

推移表にても確認することができ

 

税務署からの疑いの目も

払拭できると思います。

 

何よりも在庫管理が

正確にでき経営しやすくなると

思います。

 

 

☆まとめ☆

 

法人での決算を経験してみて

棚卸しに対して税務署が

目を光らせていることが

理解できました。

 

そのための対抗策が

月次棚卸をして

実際の内容を決算書に

載せていくということです。

 

こうすることで

税務署に突っ込まれにくい

会社経営になると思います。

 

 

以上

税務署対策のため棚卸しは

月次で仕訳するのがおすすめ

という記事でした。



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