法人税申告書・別表5-1の書き方~未納法人税等で事業税は記入不要~




法人税申告書・別表5-1の書き方~未納法人税等で事業税は記入不要~

 

私は2017.10に1人法人を設立し

2018.11.19に税理士なしで

法人税の申告を終わらせました。

 

その中でも

別表4、5-1、5-2の書き方に

ついては苦労しました。

 

この3つの別表の作成が

難しいと言われています。

 

難しくなる理由で思うことは

↓下記で書かせていただきました。

 

別表4、5-1、5-2作成が難しい理由

 

 

要は初決算用に書かれていないと

いうことです。

 

中間納税であったり、

前期納税額がある前提で

物事が進むので理解しにくいわけです。

 

 

ということで

法人として大した取引もない状況で

別表5-1作成のポイントを

ご紹介させていただきたいと思います。

 

 

細かい点はそれぞれの企業によって

違うと思いますが、ざっくりとした

流れをつかんでいただければと

思います。

 

 

主に必要なのは3点だけ

 

基本複雑な取引をしていない

小さい法人であれば

3点程度を理解すればおkだと

思います。

 

①繰越損益金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

繰越損益金の記入が必要になります。

 

繰越損益金とは

税務上の専門用語で

 

会計上だと貸借対照表の

繰越利益剰余金のことを指します。

 

上図のように

2つの欄に貸借対照表上の

繰越利益剰余金の金額を記入すれば

おkです。

 

前期の損益はもちろん存在しないので

上図のように「0」を2つ記入します。

 

 

 

繰越損益金=繰越利益剰余金

 

がポイントです。

 

 

②納税充当金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

次は納税充当金の欄です。

 

この納税充当金とは

会計上の未払法人税等のことです。

 

よってこの納税充当金は

貸借対照表上の未払法人税等の金額

が入ります。

 

小難しいことを解説すると

会計上の未払法人税等は負債になりますが

税務上の未払法人税等は資産計上します。

 

そのためにこの別表5-1の

利益積立金額の計算に関する明細書に

登場してくることになります。

 

 

繰越損益金のときと同様に

前期の損益はもちろん存在しないので

上図のように「0」を2つ記入します。

 

 

納税充当金=未払法人税等

 

がポイントとなります。

 

③未納法人税等

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

利益から算出した正確な

法人税・県民税・市民税を

記入します。

 

事業税の額が入力不要です。

 

上の段の納税充当金と

これらの3つの税金合計とでは

事業税の分だけ差額がでる

ようになると思います。

 

 

以上にあげた下記

 

①繰越損益金

②納税充当金

③未納法人税等

 

の3つの記入ができれば

ほぼ完成だと思います。

 

私の場合はこの3つだけで

おkでした。

 

利益準備金・積立金は無視

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

左上に利益準備金、積立金等が

ありますが、設立1期目の

小さい法人であれば関係ない場合が

多いと思います。

 

利益準備金や積立金がある場合は

記入が必要になります。

 

何もしていない場合は

無視しておkです。

 

資本金等の額の計画に関する明細書も無視

 

 

 

 

 

 

 

下の方には資本金等の額の計画に関する

明細書の欄がありますが、

 

こちらの方が関係ない方が多いと

思います。

 

資本準備金があったり

増資等をしているのであれば

記入が必要になると思います。

 

 

☆まとめ☆

 

別表5-1は

設立1期目なら上記の3つが

記入できればほぼ完成になると

思います。

 

あくまで小さい企業で

特に何もしてない場合での

 

別表5-1の書き方を

ご紹介になります。

 

自分がこういう記事があったら

便利だったのになあと思ったことを

書かせていただきました。

 

 

これにてざっくりの

全体像をつかんでいただけたら

と思います。

 

 

以上法人税申告書・別表5-1の書き方

~未納法人税等で事業税は記入不要~

ついてでした。

 
 



 
 
 

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