初心者でもできる決算書の作り方




初心者でもできる決算書の作り方

 

私は2017.10に会社を設立し

2018.9で初決算を迎え

2018.11で申告を終えました。

 

全くの初心者ですが、税理士なしで

私1人でやりました。

 

その実体験より

初心者でもできる決算書の作り方を

ご紹介させていただきます。

 

 

決算書は①財務諸表と②法人税申告で構成

 

会社の1年の活動内容のうち

お金の動きのすべてを記録したものが

決算書になります。

 

そして決算書と

一括りに書かれていますが、

 

2つに分かれていると

思っていただいた方が

理解しやすいと思います。

 

上場企業でよくでてくる

貸借対照表・損益計算書等の

財務諸表が1つです。

 

もう一つがこの財務諸表をもとに

税金を計算する法人税申告書です。

 

よって決算書を作成するとは

 

・①財務諸表を作る

・②法人税申告書を作る

 

この2つを作成するということに

なります。

 

 

①財務諸表はクラウド会計で簡単に作れる

 

貸借対照表や損益計算書等の

財務諸表は簡単に作れます。

 

ひと昔前であれば、

 

日々の取引を帳簿に書いて、

そこから総勘定元帳に転記し、

さらに~

 

というめんどくさいことが

行われていました。

 

簿記の2級程度の知識がないと

まず自力では無理でしたが、

 

今はクラウド会計を使うことで

自動的に日々の仕訳ができるように

なっています。

 

現金取引をせず、すべてカードや

振込等記録が残る取引をしている

ことが前提です。

 

毎月3000円程度かかりますが

クラウド会計を導入すれば

 

ボタン一つで財務諸表を

作成することができます。

 

会計ソフトは

インストール型とクラウド型がありますが

クラウド型を選ぶのが良いです。

 

インストール型とクラウド型の違い

 

ひと昔前は、会計ソフトを購入し

個々のパソコンにインストールして使う

というタイプが主流であり、

 

現在においても使っている方が多いです。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

出典:https://www.m2ri.jp/news/detail.html?id=260

 

 

がインストール型だと

インストールしたパソコンでしか

利用できないため不便です。

 

そのため現在は、

どのパソコンでも利用できる

クラウド会計型が増えています。

 

クラウド型に急速に変わっている最中

ということです。

 

税務署の法人税申告書の

法人事業概要説明書に

 

会計ソフトは何を使っていますか?

という欄がありますが、

 

2017年版はクラウドという

項目はありませんでしたが、

 

2018年版からは

クラウドという項目がでてきました。

 

クラウド会計のおすすめはマネーフォワード

 

クラウド会計は主に3つです。

 

・弥生オンライン

・マネーフォワードクラウド会計

・freee

 

 

シェアだと弥生が断トツで

マネーフォワード、freeeと

続きます。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

出典:https://tech.nikkeibp.co.jp/it/atclact/active/17/060200090/042400068/

 

 

では弥生が良いかというと

そういうことではありません。

 

弥生はインストール型でほぼ

独占状態でした。

 

そのため既存の契約者が

クラウド型の弥生にスライドしている

と考えるのが妥当です。

 

むしろ、クラウド型になり

マネーフォワードとfreeeに

シェアを奪われていることに

なっています。

 

マネーフォワードとfreeeですが

スタート自体はfreeeが1年程度

早くスタートしていますが、

 

 

マネーフォワードの方が

後発ながらシェアを多く

とっています。

 

クラウド型では

マネーフォワードが最も

勢いがあります。

 

 

 

 

 

 

 

2017年には東証マザーズに

上場もしています。

 

個人の資産管理の方でも

シェアを伸ばしており、

 

個人でも利用しているから

法人でも利用するという

これからの経営者が選びやすいのが

マネーフォワードになります。

 

 

私も副業時代に個人版の

マネーフォワードを利用していたために

法人でもマネーフォワードを利用するという

上記の流れです。

 

2018.10.15のマネーフォワードの

決算説明会の資料を読み込むと

絶好調さが確認できます。

 

 

 

 

 

 

 

 

PFMとは個人版の家計簿サービスの

ようなものです。

 

個人で700万人利用があり

その中から法人を経営している人は

法人でも利用する流れです。

 

そして法人でも

マネーフォワードクラウド会計の

伸びが「加速」となっています。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

個人版は昨年同時期と比較して31%増

法人版は驚異の85%増

すごい勢いで伸びています。

 

 

下記図は従業員の人数です。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ずっと倍増で増やしてきています。

 

 

上のシェアの例でだしていますが

未だインストールが多く

「これから」クラウド型に

強烈なシフトがおきます。

 

 

そのために従業員を

たくさん雇用しています。

 

株式投資の視点にはなりますが

拡大余地がものすごく大きい分野で

そこで最も勢いがあるのが

マネーフォワードだということです。

 

マネーフォワードクラウド会計詳細はこちら
 

上記の理由より私は

マネーフォワードのクラウド会計が

のちのトップシェアになるものと思うので

おすすめです。

 

とおすすめはしたものの

クラウド会計自体には大きな違いは

ありませんので

 

ご自身の好きなものを選んでも

良いと思います。
 
弥生オンライン詳細はこちら
 

 
freee詳細はこちら
 
 
これらを導入し、

自動仕訳していくことで

財務諸表等は簡単に作成できる

ようになります。

 

自動仕訳があっているかはグーグルで検索

 

クラウド会計により

日々の取引が自動仕訳されて

いきます。

 

仕訳された勘定科目が

あっているか?わからないときは

グーグルで検索すればおkです。

 

勘定科目とは仕訳の名前です。

 

電気料・ガス・水道料金であれば

電気料金やガス料金とせずに

光熱費として仕訳する必要があります。

 

郵送する際の送料も

送料としてではなく

荷造運賃と仕訳する必要があります。

 

 

この光熱費や荷造運賃のことを

勘定科目といいます。

 

上記の例だと比較的わかりやすいですが

曖昧になっているものもあります。

 

例えばテレビ等を購入した場合で

10万以下であった場合、

 

固定資産とすることもできれば

消耗品費にすることもできます。

 

その法人の使用用途によって

複数の選択肢を選べます。

 

この勘定科目が自動仕訳されたときに

あっているか?がわからないケースが

でてくるわけです。

 

その際はグーグルで

「電気代 仕訳」

等で検索すれば解決策が

でてくるということです。

 

 

強いて言えば

簿記3級くらいの知識があった方が

良いです。

 

2週間程度勉強すれば

ほぼ問題ないレベルになると

思います。

 

簿記3級に合格できる勉強法はこちら

 

 

クラウド会計導入で財務諸表はおk

 

ここまでをまとめると

決算書を作成するには

 

・財務諸表の作成

・法人税申告書の作成

 

が必要になりますが、

 

クラウド会計を導入することで

日々の取引が自動仕訳され

ボタン一つで財務諸表が作れるように

なります。

 

 

自動仕訳された勘定科目があっているか?

わからない場合はグーグルで検索すれば

解決できます。

 

 

細かい点としては

決算特有の処理が必要な点があり

完全に財務諸表が完成というわけでは

ありませんが、

 

以上の作業で80%は

財務諸表の作成できます。

 

あとは今期払ったお金だと

実質来期扱いのため来期の費用にする等の

細かい微調整が必要になります。

 

このあたりは

「決算 注意点」

等でグーグルで検索していけば

対応できると思います。

 

以上ができることで

毎月税理士を雇う意味はなくなります。

 

これによって月2万~

1年で24万~がコストカットできます。

 

②問題は法人税申告書の作成

 

初心者が決算書を作成する上で

ネックになるのが法人税申告書作成です。

 

貸借対照表や損益計算書で

会社の利益は計算されますが、

 

この会計上の利益と税金を納めるための

利益は別ものという考えをしています。

 

 

そのために財務諸表にある利益を

税金を納めるため利益に調整するのが

法人税申告書の役割です。

 

法人税申告書は財務諸表のように

クラウド会計で作成できません。

 

システムもあるようですが

 

・非常に高価

・毎年購入が必要

自分で作業すること

 

になるためコスパが悪いと思います。

 

よって選択肢としては

 

・税理士に頼む

・システムに頼らず自分で作成する

 

の2択だと思います。

 

法人税申告書は税理士の頼むと10万~

 

法人税申告書の作成を税理士に

頼んだ場合は通常10万~程度だと

思います。

 

フルに税理士と契約すると

 

月2万~

法人税申告書作成 10万~

 

の年34万~が相場だと思います。

 

費用をあまりかけたくない方は

すべて自分でやろうとしますが、

 

 

通常法人税申告書作成に挫折して

法人税申告書の作成のみを

税理士に頼むという人が多いと

思います。

 

ネットで調べてみても

月の記帳代行で税理士を雇うのは無駄

 

だが法人税申告書作成は

税理士に頼むのが良いというのを

多く目にします。

 

一方、実際に法人税申告書を

税理士なしで自力で作成すると

どれくらい大変なのでしょうか?

 

 

法人税申告書を自力作成に120時間

 

実際に私は2018.9の決算で

法人税申告書を自力で作成し

申告をしました。

 

法人設立初決算

簿記は3級所持

 

程度の知識です。

 

 

法人税申告書とは、なんぞやから

始まり別表とは~等

120時間程度勉強したら

作成ができるようになりました。

 

それまでの過程は↓で書いています。

 

法人税申告書を作成するまではこちら

 

 

 

難しくないが理解しにくい

 

私の税理士なしで申告してみた感想は

内容自体は難しいないが、

 

勉強しにくくなっているので

初心者にはハードルが

高くなっているということです。

 

ただわかりにくい専門用語が

たくさんでてくることや

 

複雑な法人税申告書を

1冊の本で網羅して説明するのが

むずかしいため

 

勉強していて挫折しやすく

なっています。

 

が実際には作成にあたり

 

この数字は「ここ」

あの数字は「あそこ」

 

と対応がきまっており

実際はあまり難しくないわけです。

 

がそれはある程度その事実が

理解できたためにそう思えるのであり

 

初心者が勉強すると

ダメだ税理士にお願いしようと

なる方が多いと思います。

 

 

法人税申告が難しく思える理由はこちら

 

 

法人税申告書を自力で作成するをご紹介

 

120時間も勉強するのであれば

本業に時間使った方が良いという方も

いるかもしれませんが、

 

それはあくまで仕事がたくさんある人の

考えることだと思います。

 

それに税務の知識がない人が

経営する会社は効率の悪いです。

 

現に在庫があっても税金は

全く変わらないのに

 

在庫があると税金がかかると言って

無理に在庫を圧縮する人もいます。

 

 

在庫があると税金がかかるはうそはこちら

 

 

税務知識は確実にあった方が良いので

120時間程度なら費やす価値が

十分あると私は思っています。

 

法人税申告書を勉強するコツはこちら

 

 

☆まとめ☆

 

実際に私は法人設立1期目から

税理士なしで法人税の申告を行いました。

 

それを踏まえたうえで

初心者でもできる決算書の作り方を

ご紹介させていただきました。

 

決算書には

 

 

①財務諸表作成

②法人税申告書の作成

 

がありますがクラウド会計を

導入すれば財務諸表は比較的

簡単に作成できます。
 
 
マネーフォワードクラウド会計はこちら

 

法人税申告は若干難易度が上がり

120時間程度勉強が必要に

なりますが、学ぶ価値はあると思います。

 

私が法人税申告書を作成した過程は

下記でまとめてありますので

イメージをもっていただければ幸いです。

 

法人税申請書を作成するまでの過程はこちら
 
 



 
 

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