【誤解】給料をそれなりにもらっているのに「赤字にすれば法人税は７万ですむから節税になる」は大間違い
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【誤解】給料をそれなりにもらっているのに「赤字にすれば法人税は７万ですむから節税になる」は大間違い
とあるせどらーさんのブログをみていたら収支報告がされているのを目にしました。
売上は３０００万あるものの９０万の赤字だったようです。給料はざっくり年５００万。
この方は、税理士つきで戦略的に赤字にしたと言っており、赤字にすれば法人税が住民税の均等割分の７万ですむとご満悦でした。
がしかし
給料をそれなりにもらっているのに「赤字にすれば法人税は７万ですむから節税になる」は間違い
です。なんで税理士がついているのにこんなバカみたいなことをしているのか私には意味不明です。
では本当に得であったのか？見ていきご説明していきたいと思います。
給料が年５００万だとざっくり税金が年２００万かかることを理解しているのか？
給料には社会保険料として税金がかかります。
ざっくり額面給料の３０％（個人負担１５％法人負担１５％）が社会保険料として国に持っていかれてしまいます。
会社経営者なら個人＝法人なので実質３０％をすべて負担することになります。
つまりは給料年５００万なら社会保険料は年１５０万（５００万の３０％）を支払うことになります。
加えて所得税と住民税で合わせてざっくり１０％持っていかれます。
つまりは年収５００万だと所得税と住民税で年５０万（５００万の１０％）を支払うことになります。
要は結果として
給料を年５００万もらうと年２００万（なんと給料の４０％）を税金として払うことになります。
結局は給料５００万かつ法人－９０万にすると「個人と法人の合計で２８５万」しか残らない
お金がどうなってるかを整理しておきます。
法人は－９０万。
個人は５００万（給料）－７５万（社会保険料）－５０万（所得税・住民税）＝３７５万
法人 －９０万
個人 ＋３７５万
合計 ＋２８５万
つまりは手残りで２８５万であったことになります。
これが給料を年５００万とって、法人を－９０万の赤字にしたときのお金の残り（２８５万）です。
給料を１００万にして法人を黒字にした場合はどうなるか？
今度は給料を５００万から１００万に下げた場合どうなるかをシュミレーションしていきます。
①法人は給料の支払いが５００万→１００万になります。４００万が浮いてきます。
②さらに社会保険料の負担が４００万の１５％分の６０万が払う必要がなくなります。
③結果、法人最終損益が－９０万→３７０万に。
④３７０万の法人税はざっくり２５％程度で約９３万の法人税が発生
⑤税引後利益が＋２７７万に。
「法人」が－９０万→＋２７７万になる
要は以下が法人に残ります。
最終損益３７０万－法人税９３万＝税引き後利益２７７万
法人では－９０万→＋２７７万になり、３６７万手残りが増えます。
「個人」は＋３７５万→＋８５万になる
上で説明したように給料が５００万だと個人の税引き後の手残りは＋３７５万です。
一方給料を年１００万にした場合をみてきます。
①年給料１００万に対する社会保険料（１５％）は１５万
②年給料１００万だと所得税・住民税０円
よって個人では給料１００万－社会保険料１５万＝８５万の手残りとなります。
個人の手取りは＋３７５万→＋８５万になり、２９０万手取りが減ります。
※「法人と個人の合計で３６２万」残る（７７万増える）
給料を５００万にしたときは合計で２８５万しか残りません。
がしかし給料を１００万にしたときは合計で３６２万残ります。（＋７７万増える）
つまりは給料を減らして黒字にしたほうが７７万使えるお金が増えることになります。
会社＝個人として考える場合は会社も個人もどっちにあってもそう変わるものではありません。
税理士がついていても７７万手取りが減ることをしている事実
ブログでは書かれていない考慮するべき特別な理由や特殊事情があったかもしれませんが、税理士がついているのに７７万手取りが減ることを実行してしまっています。
年商３０００万～なので、おそろく年間５０万～６０万は税理士に費用を払っていると思えますが残念な提案だったと思います。
超短絡的に、銀行から融資をうけたりしないのであれば、赤字にしちゃえば税金７万ですみますよ的なアドバイスであったと想像つきます。
まとめ
手取りを増やすためには給料を５００万とって法人を赤字にするというのは極めて悪手です。
税金に対する理解がないとこのようにいいようにされてしまうので注意が必要です。
わざわざ年間５０万～６０万の費用を払って７７万損をするアドバイスをされています。恐ろしいかぎりです。しかも本人は「戦略的に節税のためにやったとご満悦」になっています。
言われてままでなく、自分でしっかりと税務を理解しておく必要があると思えます。
以上、【誤解】給料をそれなりにもらっているのに「赤字にすれば法人税は７万ですむから節税になる」は間違いでした。
◇編集後記
本日は広島のネットカフェで書いています。１記事書くのにだいたい１時間３０分～２時間かかっています。
いつもせっかくだから明日の分も書こうとは思いますが、１記事書くと疲れて次を書く気力がなくまります。２記事分は書ける気力を持てるようになりたいです。
